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2019年去年的匯算清繳您該如何進行?
      企業應納稅所得額,就是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。那麼,公司的收入總額都具體包括什么內容呢?依據有關規定,在我國納稅人的收入總金額包含生產經營收入、資產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入,它們共同構成了納稅人的收入總額。不過,企業應納稅所得額還需減去準予扣除的項目金額,這些準予扣除的項目內容具體包括:
成本,即生產、經營成本,是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所產生的各類直接費用和各項間接費用。首先是關于全年應納稅所得額應納所得稅額是關于什么呢?
       可能比較拗口,所以仔細觀看比較適合,應納稅所得額是指依照稅法規定確定納稅人在一定期間,所得到的全部應稅收入減除在該納稅期內依法允許減除的各類支出后的余額,是求算企業所得稅稅額的計稅憑據。《企業所得稅法》規定的應納稅所得額就是指企業每一納稅年度的年收入總金額,減除不征稅收入、不征稅收入、各項扣除及容許彌補的以前年度虧損后的余額。應納所得稅額是指企業的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額,即是企業的應納所得稅額。那麼,企業在開展匯算清繳時,應怎樣計算企業應納所得稅額呢?
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       依照我國現行征收方法,在我國推行按年計征、分期預繳、年底匯算清繳、多退少補的方法。在分期預繳階段,納稅人預繳所得稅時,應當按納稅期限內應納稅所得額的實際數預繳;按實際數預繳有困難的,可按上個年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳,或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。計算公式為:應納所得稅額=月(季)應納稅所得額×25%或=上年應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。而在年底匯算清繳時,則采用:全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×25%的方法計算。企業多退少補所得稅額=全年應納所得稅額—月(季)已預繳所得稅額。在這里,要注意:企業所得稅稅款以人民幣為計算單位。若所得為外國貨幣的,應當按照國家外匯管理機關公布的外匯匯率折合人民幣繳納。
 

(一)費用,即納稅人為生產、運營商品和出示勞務等所產生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。
(二)稅金,即納稅人按規繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅等。
(三)損失,即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出,已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。具體來說,企業應納稅所得額具體可通過兩種計算方法獲得,分別是:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。
 
明確了企業應納稅所得額和應納所得稅額的相關概念和計算方法,相信企業已經對企業所得稅匯算清繳有了相應的了解。接下來,本文將對匯算清繳的需要資料進行詳細說明。企業進行匯算清繳,需要如下具體資料:
(1)營業執照副本復印件
(2)國稅、地稅副本復印件
(3)年度總賬、明細賬、會計憑證
(4)本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費)
(5)驗資報告
(6)以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件
(7)存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節
(8)下年度繳年度12月份稅金的繳稅單
(9)資產所有權的證明材料的復印件
(10)關于享受稅務優惠政策的xx復印件
(11)基本情況表,如實準備好這些資料,有利于企業匯算清繳工作上的順利完成。
 
匯算清繳的具體流程規則是怎么樣的?
一、由納稅人填寫納稅申報表并附送相關材料。
二、稅務機關受理申請,并審核所報送材料,(納稅人發現申報錯誤,可向稅務機關主動申報糾正錯誤)
三、納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內清繳稅款。此外,納稅人如遇自然災害或適逢國家經濟政策調整等特殊情況,不能按時進行匯算清繳的,可向主管稅務機關說明情況,辦理延期繳納稅款申請等
       深圳好運企業服務中心溫馨提示您,因為合伙企業和個人獨資企業不具有法人資格,所以不需要繳企業所得稅,只需繳納個人所得稅,所以不用去辦理匯算清繳的業務。同時在自己公司沒有足夠的精力進行匯算清繳,或者缺少時間又可能是不會進行匯算清繳的時候,可以找專業的資歷深的記賬稅務服務中心,處理企業公司的痛腳之處,為您的公司帶來無負擔的運行。



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